2017年7月31日在市第十六屆人大常委會(huì )第4次會(huì )議上
市審計局局長(cháng) 吳水星
主任、各位副主任、各位委員：
我受市政府委托，向市人大常委會(huì )報告2016年度市本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據《中華人民共和國審計法》和《建德市人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )預算監督實(shí)施辦法》的規定，市審計局對2016年度市本級預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。重點(diǎn)關(guān)注了市本級預算執行、鄉鎮財政管理、部門(mén)經(jīng)費支出、重大資金和項目、國有公司運行等方面情況。
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第一部分 2016年度市本級預算執行和其他財政收支審計情況
2016年度市本級地方財政收入調整后預算為134770萬(wàn)元，當年完成137446萬(wàn)元，為調整后預算的101.99%。按照現行財政體制結算，2016年度市本級一般公共預算可執行支出預算指標 416520萬(wàn)元，實(shí)際執行377348萬(wàn)元（本級本年支出349944萬(wàn)元，對鄉鎮（街道）專(zhuān)項補助支出27404萬(wàn)元），為預算的90.6%，年末結轉指標39172萬(wàn)元。
2016年度市本級政府性基金收入調整后預算為127100萬(wàn)元，當年完成79339萬(wàn)元，為調整后預算的62.42%。2016年度可執行支出預算指標162415萬(wàn)元，實(shí)際執行112324萬(wàn)元，為預算的69.16%，年末結轉指標50091萬(wàn)元。
2016年度國有資本經(jīng)營(yíng)收入預算為10240萬(wàn)元（當年未調整，下同），當年完成10240萬(wàn)元，為預算的100%。2016年度支出預算為10240萬(wàn)元，實(shí)際執行10240萬(wàn)元，為預算的100%，年末無(wú)結余。
2016年度社會(huì )保險基金收入預算為230350萬(wàn)元（當年未調整，下同），當年完成254598萬(wàn)元，為預算的110.53%。2016年度可用支出預算為396600萬(wàn)元，實(shí)際執行298977萬(wàn)元，為預算的75.39%，年末結余97623萬(wàn)元。
2016年度政府預備費預算2000萬(wàn)元，當年安排支出2000萬(wàn)元，實(shí)際支出1760萬(wàn)元，年末收回31萬(wàn)元，剩余209萬(wàn)元結轉下年繼續使用。
2016年末，全市地方政府債務(wù)余額813397萬(wàn)元，其中一般債務(wù)635689萬(wàn)元，專(zhuān)項債務(wù)177708萬(wàn)元。
2016年，市財政局圍繞市委、市政府中心工作，在服務(wù)地方經(jīng)濟建設、增收節支、規范管理等方面作出了大量努力，市本級預算執行情況較好。
一是抓好各項服務(wù)工作，推動(dòng)企業(yè)轉型升級。2016年，為21266戶(hù)次減免各項稅收31426萬(wàn)元，減免各項規費4696萬(wàn)元。加大財政扶持力度，兌付各類(lèi)政策扶持資金23580萬(wàn)元。全面推進(jìn)財富小鎮建設，落實(shí)政府引導基金，新成立基金28只，“新三板”成功上市11家。
二是有效控制行政經(jīng)費，不斷優(yōu)化支出結構。2016年，除3個(gè)部門(mén)符合保密規定無(wú)需公開(kāi)預算外，其余部門(mén)單位2016年度預算情況已全部公開(kāi)，各預算單位“三公”經(jīng)費支出3118.71萬(wàn)元，同比下降14.71%。市本級用于農業(yè)、林業(yè)、水利方面的支出為51477萬(wàn)元，較上年39390萬(wàn)元增長(cháng)30.69%；用于社會(huì )保障和就業(yè)、文化體育、醫療衛生方面的支出為91217萬(wàn)元，較上年87943萬(wàn)元增長(cháng)3.72%；用于科技、教育方面的支出為95701萬(wàn)元，較上年92730萬(wàn)元增長(cháng)3.2%。
三是強化科學(xué)理財，深化財政體制改革。有序開(kāi)展公款競爭性存放，累計完成行政事業(yè)單位和國有企業(yè)108個(gè)銀行賬戶(hù)的公開(kāi)招標，實(shí)行公款競爭性存放資金308268萬(wàn)元。2016年債券置換517296萬(wàn)元，降低年融資成本25055萬(wàn)元。制定財政線(xiàn)聯(lián)席會(huì )議制度，建立預算編制、執行和監督環(huán)節信息反饋機制。
但從全市情況看，仍存在預算約束剛性不夠、內控制度不完善、資金使用不合規、資產(chǎn)管理不到位等問(wèn)題。
一、市本級財政管理審計情況
2016年，市財政局認真組織落實(shí)各項優(yōu)惠政策，規范資產(chǎn)管理，推進(jìn)財稅改革，預算管理進(jìn)一步規范。但審計也發(fā)現在預算執行、資金管理等方面還存在一些問(wèn)題。主要是：
（一）部分部門(mén)支出預算約束不強。審計抽查6個(gè)部門(mén)單位2016年10個(gè)預算項目364.29萬(wàn)元支出發(fā)現，248.23萬(wàn)元支出未按年初預算編制的經(jīng)濟科目執行。
（二）部分預備費使用不符合規定。2016年預備費支出1760萬(wàn)元，其中用于自然災害等突發(fā)事件的僅223.04萬(wàn)元，其余1536.96萬(wàn)元主要用于規劃編制經(jīng)費、G20峰會(huì )保障等支出。
（三）部門(mén)結余資金收回后未按規定核算。2016年，市財政收到各部門(mén)單位上繳結余資金9061.7萬(wàn)元，未按規定繳入國庫，均在財政專(zhuān)戶(hù)往來(lái)款中核算使用。
（四）部分國庫資金違規撥入財政專(zhuān)戶(hù)。審計抽查2016年城鄉統籌專(zhuān)戶(hù)與農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)專(zhuān)戶(hù)發(fā)現，當年收入中國庫直接撥入7791萬(wàn)元，當年列支1414.9萬(wàn)元，年末結余6376.1萬(wàn)元。截至審計日，結余6021.1萬(wàn)元。
（五）部分車(chē)輛加油卡余額未及時(shí)清理。延伸審計74家參加車(chē)改的部門(mén)單位發(fā)現，其中19家車(chē)改后已無(wú)車(chē)單位加油卡余額共計12.97萬(wàn)元，8家單位在公車(chē)上交后通過(guò)加至個(gè)人車(chē)輛、借用車(chē)輛等方式支出3.88萬(wàn)元。
對審計指出的問(wèn)題，市財政局正在研究相應措施進(jìn)行整改。
二、鄉鎮財政管理審計情況
2016年下半年以來(lái)，審計了4個(gè)鄉鎮（街道）財政決算和領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行情況。審計結果表明，各鄉鎮（街道）在經(jīng)濟發(fā)展、民生保障、內部管理等方面取得了較好成效。但審計也發(fā)現，在預決算管理、收支管理、資產(chǎn)管理等方面還存在一些問(wèn)題。主要是：
（一）預決算管理工作不夠到位。2個(gè)鄉鎮（街道）在編制項目預算時(shí)，未細化到具體項目。4個(gè)鄉鎮（街道）均未將經(jīng)鎮人大（街道人大工委）審核的預算指標批復給預算單位。2個(gè)鄉鎮（街道）2015年的預算和決算未在鎮（街道）人民代表大會(huì )批準后二十日內向社會(huì )公開(kāi)。
（二）部分收支管理不夠規范。4個(gè)鄉鎮（街道）514.47萬(wàn)元收入未執行收支兩條線(xiàn)。2個(gè)鄉鎮（街道）分別違規出借資金810萬(wàn)元、6萬(wàn)元，截至審計日仍有30萬(wàn)元未收回。1個(gè)鄉鎮為鎮干部代付個(gè)人所得稅14.52萬(wàn)元。
（三）資產(chǎn)管理比較薄弱。4個(gè)鄉鎮（街道）25處土地、房屋建筑物及85.21萬(wàn)元辦公資產(chǎn)未入賬。2個(gè)鄉鎮（街道）139.6萬(wàn)元已處置資產(chǎn)，賬面未核銷(xiāo)。3個(gè)鄉鎮（街道）32.66萬(wàn)元的資產(chǎn)收益未收取。5個(gè)社區閑置辦公用房和店面存在對外無(wú)償使用、未簽訂租賃合同、租金未按市場(chǎng)價(jià)確定等問(wèn)題。
審計指出問(wèn)題后，相關(guān)鄉鎮（街道）已上繳各項收入514.47萬(wàn)元，收回租金32.66萬(wàn)元、代付的個(gè)人所得稅11.18萬(wàn)元。
三、部門(mén)預算執行審計情況
2016年下半年以來(lái)，審計了4個(gè)部門(mén)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行情況，1個(gè)部門(mén)及下屬25家單位預算執行情況。審計結果表明，各部門(mén)單位預算執行情況總體較好，不斷控制和壓縮“三公經(jīng)費”，各項費用管理基本規范。但審計也發(fā)現，在內部控制、政策執行、制度完善等方面還存在一些問(wèn)題。主要是：
（一）內部控制存在薄弱環(huán)節。一是不相容崗位職責未分離。如物資采購與倉庫管理由同一人負責，部分采購物資未登記臺賬和入庫，日常收款與開(kāi)票也由同一人負責；會(huì )計或出納一人管理單位法人章及財務(wù)章，會(huì )計兼任報賬員。二是少數財務(wù)人員違規違紀。發(fā)現公款私存線(xiàn)索1起，挪用公款線(xiàn)索1起，貪污公款線(xiàn)索1起，已移送相關(guān)部門(mén)作進(jìn)一步處理。
（二）預算管理不夠嚴格。包括：交通專(zhuān)項經(jīng)費超預算支出7.26萬(wàn)元，在專(zhuān)項公用類(lèi)項目中列支人員費用50.15萬(wàn)元，在下屬單位列支費用40.76萬(wàn)元，5個(gè)部門(mén)單位歷年省市補助、專(zhuān)項資金結余475.62萬(wàn)元未按規定上繳市財政。
（三）部分政策執行不夠到位。包括：對已死亡人員多發(fā)補助17.06萬(wàn)元，對不符合政策人員補助3.18萬(wàn)元，15戶(hù)不符合條件人員享受低保待遇。
（四）部分管理制度有待完善。鄉鎮衛生院績(jì)效工資分配按照非正式文件執行，且執行標準不一，存在在績(jì)效工資外發(fā)放補貼及超額發(fā)放年末獎勵性績(jì)效工資的情況；自定的考核獎勵辦法與津補貼規范要求不符。
(五)資產(chǎn)管理不夠到位。位于新安江街道的1處房產(chǎn)，1樓7間店面及3樓整層被個(gè)人占用，自2009年2月收儲以來(lái)均未收取過(guò)租金；位于新安江街道的1處國有土地，總面積7215平方米，被企業(yè)無(wú)償占用，用于堆放報廢汽車(chē)；另有6處國有資產(chǎn)未按約定及時(shí)收取國有資產(chǎn)出租收益，涉及金額65.83萬(wàn)元。
審計指出問(wèn)題后，相關(guān)部門(mén)已上繳結余資金422.06萬(wàn)元，收回補助資金17.82萬(wàn)元、租金44.61萬(wàn)元。
四、政府投資項目審計情況
2016年下半年以來(lái)，對2個(gè)市級重點(diǎn)項目的預算執行情況、1個(gè)部門(mén)和4個(gè)鄉鎮（街道）政府投資項目情況進(jìn)行了審計。審計結果表明，建設單位在項目實(shí)施過(guò)程中，現場(chǎng)管理逐步規范，資金籌集基本到位。但審計也發(fā)現，在前期管理、招投標管理、變更管理、工程款支付等方面還存在一些問(wèn)題。主要是：
（一）項目前期工作不夠到位。一是概算編制存在漏項，對必須發(fā)生的工程費用和財務(wù)費用未在概算中列出，導致超概算投資。1個(gè)市級重點(diǎn)項目批復概算中未包含財務(wù)費用和“小三改”項目，截至審計日，兩項已投入資金4586萬(wàn)元。二是1個(gè)市級重點(diǎn)項目施工圖設計錯誤造成工程返工和工程進(jìn)度延滯，預計返工費用約50萬(wàn)元。
（二）招投標制度執行不夠嚴格。1個(gè)市級重點(diǎn)項目和24個(gè)鄉鎮項目存在違規邀請招標和直接發(fā)包行為，涉及金額3429.06萬(wàn)元。2個(gè)市重點(diǎn)項目監理、設計和中介咨詢(xún)業(yè)務(wù)均未經(jīng)招標，涉及金額376.42萬(wàn)元。1個(gè)部門(mén)及下屬單位土地評估、土地勘察測繪等業(yè)務(wù)未通過(guò)公開(kāi)選擇，涉及金額641.94萬(wàn)元 。
（三）未經(jīng)報批調整項目建設內容。對1個(gè)市級重點(diǎn)項目工程綠化2個(gè)區塊現場(chǎng)抽查踏勘發(fā)現：一是兩個(gè)區塊現場(chǎng)實(shí)施苗木的品種、規格、數量及布局與原施工圖存在較大差異，調整以施工單位竣工圖為準，未進(jìn)行變更報批。二是部分施工內容做甩項處理，估計甩項費用39.3萬(wàn)元，未見(jiàn)變更報告。
（四）超額或提前支付工程款。2個(gè)項目工程款與移民補助資金重復支付，導致分別超額支付工程款45萬(wàn)元、1.45萬(wàn)元。2個(gè)項目存在重復結算，造成多付運費7.53萬(wàn)元。1個(gè)項目變更未審批，也未按規定進(jìn)行結算審核，截至審計日已超合同進(jìn)度支付工程款331.13萬(wàn)元。
審計指出問(wèn)題后，相關(guān)鄉鎮（街道）已收回多支付的工程款385.11萬(wàn)元。
五、國有公司審計情況
2017年上半年，對2家市級國有公司的資產(chǎn)負債損益情況進(jìn)行了審計。審計結果表明，公司在園區平臺建設、全域旅游拓展、融資和對外招商等方面作用明顯。但審計也發(fā)現，在日常管理、經(jīng)濟合同簽訂等方面也存在一些問(wèn)題，主要是：
（一）經(jīng)濟界限不夠清晰。1家國有公司2931.91萬(wàn)元土地出讓金補助收入在上級主管單位賬內核算，而該上級主管單位2014—2016年38.76萬(wàn)元費用在國有公司賬上開(kāi)支。
（二）部分經(jīng)濟合同簽訂不夠規范。一是由于招商引資合同簽訂不規范，對項目不落地缺乏有效的制約措施，拍賣(mài)取得的土地和廠(chǎng)房等資產(chǎn)閑置。二是1家國有公司的下屬公司未按市國資委會(huì )議紀要內容及時(shí)與合作投資方簽訂資產(chǎn)租賃合同，導致已出租資產(chǎn)租金7.85萬(wàn)元未明確。
（三）部分資產(chǎn)管理不夠到位。1家國有公司負責建設的15個(gè)已完工并投入使用的項目未辦理竣工決算，靈棲洞景區187.5平方米的1家餐館2016年1 月至今由原承租人無(wú)償占用，另有其他資產(chǎn)租賃收益4.38萬(wàn)元未按合同及時(shí)收取。
審計指出問(wèn)題后，相關(guān)國有公司已完善部分資產(chǎn)租賃合同。
六、專(zhuān)項審計調查情況
（一）“五水共治”政策落實(shí)跟蹤審計情況。2016年下半年，對“五水共治”政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計。截至2016年6月30日，我市農村生活污水治理工程共投入資金40126.82萬(wàn)元。審計對12個(gè)鄉鎮（街道）30個(gè)行政村128個(gè)污水終端處理設施進(jìn)行了實(shí)地踏勘，審計結果表明，市五水共治工作領(lǐng)導小組辦公室高度重視農村生活污水治理項目建設工作，項目管理機構健全，226個(gè)行政村農村生活污水治理工程全部通過(guò)驗收。但審計也發(fā)現，在項目質(zhì)量控制、后期維護管理等方面還存在一些問(wèn)題。主要是：
1、部分項目質(zhì)量不過(guò)關(guān)。23個(gè)終端處理設施存在質(zhì)量缺陷，其中5個(gè)終端處理設施因未按施工圖紙施工、池體或管網(wǎng)漏水等原因導致污水處理能力受限。
2、日常運行維護工作不夠到位。82個(gè)終端處理設施缺乏有效維護，其中8個(gè)終端處理設施因管網(wǎng)破裂、設備損壞、菌種壞死等原因，嚴重影響水質(zhì)處理。7個(gè)太陽(yáng)能蓄電終端池因缺少日常維護已無(wú)法正常使用。
3、部分運維資金撥付不夠及時(shí)。全市16個(gè)鄉鎮（街道）應支付運維公司運維資金178.61萬(wàn)元，截至審計日，已支付61.06萬(wàn)元，尚有11個(gè)鄉鎮（街道）拖欠運維資金117.55萬(wàn)元。
審計指出問(wèn)題后，相關(guān)單位已對損壞的設施進(jìn)行維修，運維資金按協(xié)議約定已支付到位。
（二）扶持經(jīng)濟薄弱村集體經(jīng)濟發(fā)展資金審計情況。2017年上半年，對扶持經(jīng)濟薄弱村集體經(jīng)濟發(fā)展資金進(jìn)行了專(zhuān)項審計調查。2013—2016年，已扶持117個(gè)經(jīng)濟薄弱村集體5582.53萬(wàn)元，審計抽查了8個(gè)鄉鎮（街道）82個(gè)行政村。審計結果表明，扶持資金對推動(dòng)城鄉統籌發(fā)展和社會(huì )和諧穩定發(fā)揮了積極作用。但審計也發(fā)現，在項目審核、后續管理等方面還存在一些問(wèn)題。主要是：
1、項目申報審核驗收不夠嚴格。2個(gè)行政村在2013—2016年爭取經(jīng)濟薄弱村經(jīng)濟發(fā)展資金過(guò)程中，存在虛報投資額、申報的項目未實(shí)施等行為，市農業(yè)和農村工作辦公室審核驗收不嚴，致使違規補助27.23萬(wàn)元。
2、資金落實(shí)不夠到位。截至2017年4月30日，5個(gè)鄉鎮（街道）11個(gè)行政村294萬(wàn)元扶持薄弱村經(jīng)濟發(fā)展資金滯留鄉鎮（街道）。
3、部分資產(chǎn)后續管理不夠到位。截至2017年4月30日，有29個(gè)行政村購買(mǎi)了更樓國大陽(yáng)光建材市場(chǎng)的商鋪，資產(chǎn)均按扶持薄弱村經(jīng)濟發(fā)展補助資金60萬(wàn)元入賬，共計1740萬(wàn)元。但是按照購買(mǎi)合同，上述商鋪的價(jià)值為3106.65萬(wàn)元。
審計指出問(wèn)題后，相關(guān)部門(mén)已收回違規補助資金27.23萬(wàn)元。
（三）基本公共文化服務(wù)資金審計情況。2017年上半年，對我市基本公共文化服務(wù)資金進(jìn)行了專(zhuān)項審計調查。2014—2016年全市基本公共文化服務(wù)資金總投入6121.68萬(wàn)元。審計結果表明，我市公共文化基礎設施不斷完善，群眾文化活動(dòng)日益豐富。但審計也發(fā)現，在服務(wù)均等性和真實(shí)性、補助政策執行、公共文化設施管理等方面還存在一些問(wèn)題。一是“送戲下鄉”管理制度缺失，送戲均等性和真實(shí)性監管乏力，存在演出單位虛報演出場(chǎng)次，騙取財政補助資金的情況；二是“廣播電視低保工程”政策執行不夠到位，主管部門(mén)未對本市實(shí)際安裝數字電視的低保戶(hù)情況進(jìn)行核實(shí)，而是將低保戶(hù)名單作為補助依據，存在未安裝機頂盒卻給予安裝公司財政補助的情況；三是公共文化設施管理有待加強，主管部門(mén)購買(mǎi)的61.34萬(wàn)元文化配送器材直接由配送鄉鎮、村進(jìn)行資產(chǎn)登記，未按國有資產(chǎn)處置相關(guān)規定執行，部分器材未按規定配送至指定村電子閱覽室，部分農家書(shū)屋和電子閱覽室使用率較低。
審計指出問(wèn)題后，相關(guān)部門(mén)制定和完善了管理制度，已收回財政補助資金5.2萬(wàn)元，為部分享受政策的低保新機戶(hù)補裝了機頂盒。
（四）2016年保障性安居工程審計情況。2017年上半年，對城鎮保障性安居工程進(jìn)行了跟蹤審計。審計結果表明，2016年，我市共籌集和安排保障性安居工程資金42707.5萬(wàn)元，用于保障性住房租金補貼、棚戶(hù)區改造和農村危房改造。通過(guò)發(fā)放租賃補貼、配租配售保障性住房等方式，凈增保障中低收入住房困難家庭66戶(hù),補助農村危房改造262戶(hù)。但審計也發(fā)現，在資金使用管理方面還存在一些問(wèn)題。一是府前路東側麻園地塊舊城改造項目實(shí)施過(guò)程中因房屋征遷審核不到位，導致向2戶(hù)非產(chǎn)權人支付征遷補償金66.64萬(wàn)元；二是抽查的5個(gè)鄉鎮（街道）中，有4個(gè)2015年的配套資金未發(fā)放，有3個(gè)2016年配套資金未發(fā)放，共涉及資金26.65萬(wàn)元；三是2016年三季度有2人重復發(fā)放廉租補貼0.13萬(wàn)元。
審計指出問(wèn)題后，相關(guān)單位已收回征遷補償金46.19萬(wàn)元，鄉鎮（街道）應配套資金26.65萬(wàn)元已按規定發(fā)放。
（五）第十六次“春風(fēng)行動(dòng)”資金審計情況。2016年下半年，對第十六次“春風(fēng)行動(dòng)”專(zhuān)項資金收支情況進(jìn)行了審計。截至2016年9月末，第十六次“春風(fēng)行動(dòng)”資金總收入919.29萬(wàn)元，支出 833.52萬(wàn)元，結余85.77萬(wàn)元，“春風(fēng)行動(dòng)”資金累計結余590.81 萬(wàn)元。審計結果表明，實(shí)際募得資金賬面反映真實(shí)完整，資金使用能按照會(huì )議紀要的規定支出。為確保慰問(wèn)對象能及時(shí)足額的享受補助，第十六次“春風(fēng)行動(dòng)”資金社會(huì )化發(fā)放率達到95%。
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第二部分 加強財政管理的意見(jiàn)
一、著(zhù)力提高財政管理水平和績(jì)效。一是加大財政資金統籌力度，充分考慮結轉結余資金和項目變化等實(shí)際情況，避免資金沉淀。二是強化預算約束，規范各項支出控制，不斷健全財政支出績(jì)效評價(jià)及反饋糾偏機制。三是完善鄉鎮財政預算管理，按照新預算法的要求不斷深化財政體制改革。
二、切實(shí)加強重點(diǎn)領(lǐng)域監管和風(fēng)險防控。一是加強跨部門(mén)的監管協(xié)作和信息數據共享，利用大數據技術(shù)提高監管效能。二是依法加大對民生保障、環(huán)境保護等領(lǐng)域重大投資項目的事中事后監管力度，確保各項政策措施落實(shí)到位。三是重點(diǎn)防范地方政府性債務(wù)、對外投資等風(fēng)險隱患，加大對地方政府性債務(wù)管理的監督檢查力度，做好債務(wù)規?？刂?、債券發(fā)行、預算管理和風(fēng)險監控等工作。
三、不斷完善內部管理嚴肅財經(jīng)紀律。一是加強各項內部控制制度建設，規范并優(yōu)化崗位設置，堵塞管理漏洞。二是深化國有資產(chǎn)清查工作，強化后續整改落實(shí)工作監管，防止國有資產(chǎn)流失。三是加大問(wèn)責力度，嚴厲打擊貪污、挪用、騙取財政資金等違法違紀行為。
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